Spis treści:
Wstęp......4
Rozdział I
Wynik finansowy w ujęciu bilansowym......8
1.1. Istota i funkcje rachunkowości......8
1.1.1. Zakres i cele rachunkowości......8
1.1.2. Funkcje rachunkowości......11
1.1.3. Metody poznawcze w rachunkowości......13
1.1.4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych......14
1.1.5. Wycena aktywów i pasywów oraz ich inwentaryzacja......17
1.2. Podstawowe zasady rachunkowości......21
1.2.1. Zasada memoriałowa......22
1.2.2. Zasada ciągłości stosowanych metod......22
1.2.3. Zasada kontynuacji działania......23
1.2.4. Zasada ostrożności......24
1.2.5. Zasada periodyzacji......25
1.2.6. Zasada wiernego obrazu......26
1.2.7. Zasada istotności......26
1.2.8. Zasada wyższości treści nad formą......26
1.2.9. Zasada zakazu kompensat......27
1.3. Przychody i koszty bilansowe......28
1.3.1. Istota i klasyfikacja przychodów......28
1.3.2. Sprzedaż produktów, towarów i materiałów......28
1.3.3. Koszty związane z osiągnięciem przychodów ze sprzedaży......29
1.3.4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne......30
1.3.5. Przychody i koszty finansowe......31
1.3.6. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów......32
1.4. Wynik finansowy......34
1.4.1. Kategorie kształtujące wynik działalności gospodarczej......34
1.4.2. Warianty ustalania wyniku finansowego......35
1.4.3. Rozliczenie wyniku finansowego......37
1.5. Rola i znaczenie wyniku finansowego w ujęciu bilansowym......38
Rozdział II
Wynik finansowy w ujęciu podatkowym......40
2.1. Podstawowe źródła prawa podatkowego......40
2.2. Metody ustalania wyniku podatkowego......43
2.3. Podatkowe przychody z działalności gospodarczej w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych......44
2.4. Podatkowe koszty uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych......46
2.4.1. Ogólne pojęcie kosztów uzyskania przychodów z uwzględnieniem okresu zaliczenia ich do kosztów podatkowych......46
2.4.2. Koszty i wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów......49
2.5. Ustalanie dochodu do opodatkowania......55
2.5.1. Odliczenia od dochodu przed opodatkowaniem......57
2.5.2. Wysokość podatku od osób prawnych......59
2.5.3. Podatek odroczony......60
2.6. Rola i znaczenie wyniku finansowego w aspekcie ustalenia dochodu do opodatkowania......61
Rozdział III
Różnice w ustaleniu wyniku finansowego według prawa bilansowego a wynikiem podatkowym w firmie Marput Sp. z o.o.......64
3.1. Charakterystyka przedsiębiorstwa objętego badaniem......64
3.2. Przyjęte przez spółkę zasady ewidencjonowania przychodów i kosztów zgodnie z prawem bilansowym......68
3.3. Ustalenie wyniku finansowego brutto spółki......86
3.4. Ustalenie dochodu do opodatkowania spółki......90
3.5. Porównanie wyniku finansowego brutto ustalonego według prawa bilansowego z wynikiem podatkowym......93
Zakończenie......98
Bibliografia......101
Spis tabel......105
Spis rysunków......105
Załączniki......106
Możliwość zakupu wybranych części prac